Organize sanayide  işletmelerden en sık duyduğum cümlelerden biri şu: ?İş çok ama para yok.? Ciro artıyor, sipariş defteri dolu, makinalar çalışıyor. Ama ay sonunda maaş ödemesi geldiğinde herkesin yüzü asılıyor. Sorun çoğu zaman kârlılık değil, nakit akışı yönetimidir.

 

Nakit Akışı Nedir?

Nakit akışı, işletmeye giren ve çıkan paranın zamanlamasıdır. Kâr ile aynı şey değildir. Kâr muhasebe sonucudur; nakit ise kasadaki gerçektir. Bir firma kârlı olabilir ama nakitsiz kalabilir.

 

Kâr ile Nakit Arasındaki Fark

Kavram               Ne Anlatır?                      Risk Nerede?

Ciro                     Yapılan toplam satış       Tahsil edilmemiş olabilir

Kâr                      Gelir ? gider farkı            Muhasebe kaydıdır

Nakit Akışı           Giren ve çıkan paranın    İşletmenin hayatta kalması

                            zamanlaması

 

Basit işletme senaryosu

Satış Verisi

Açıklama                      Tutar (TL)                  Vade

Satış                             10.000.000               120 gün

Hammadde                    6.000.000                 30 gün

Personel + Gider           2.000.000                  Aylık

 

Muhasebe Sonucu

Ciro                                10.000.000

Toplam Maliyet               9.000.000

Kâr                                 1.000.000

Muhasebe kâr gösterir. Ancak ilk 60 gün tahsilat olmadığı için işletme -10.000.000 TL nakit açığı ile karşı karşıya kalabilir.

 

Nakit Döngüsü (Cash Conversion Cycle)

Formül: Nakit Döngüsü = Stok Gün + Alacak Gün ? Borç Gün

Gösterge             Gün

Stok                      60

Alacak                  120

Borç                      30

Nakit Döngüsü:      150 Gün

 

Bu, ürettiğiniz ürünün parasının kasaya 150 gün sonra girdiği anlamına gelir. Büyüdükçe nakit ihtiyacı artar.

 

 En Sık Görülen Hatalar

Hata                                           Sonuç

Ciro artsın yeter yaklaşımı          Finansman ihtiyacı artar

Stokla güvenlik sağlama             Sermaye kilitlenir

Plansız makine yatırımı               Kredi bağımlılığı

Tahsilat takipsizliği                      Zincirleme nakit sıkışması

 

SONUÇ

Nakit akışı işletmenin oksijenidir. Ciro sizi büyütür; nakit akışı sizi ayakta tutar. Kâr defterde yazabilir ama maaş kasadan çıkar.

 

90 Günlük Eylem Planı neler olabilir?

1. Önümüzdeki 90 günün tahsilat ve ödeme listesini çıkar.

2. Günlük nakit pozisyon raporu oluştur.

3. Tahsilat sorumlusunu net belirle.

4. Satınalma ve satış vadelerini net ortaya dökerek aksiyonlar planla.

5. Stok gün sayısını ölç ve %20 azaltma hedefi koy. ( daha önce bu konuda bir yazı hazırlamıştık hatırlayınız)

6. Banka limitlerini kriz çıkmadan önce revize et.

7. En kötü senaryoyu (tahsilat 30 gün gecikirse) çalış.

8 Aylık yönetim toplantısında ilk gündem maddesi nakit olsun.

9. Her ay nakit döngüsü süresini ölç ve raporla.